MESURE DES IMPACTS DE LA NORME IFRS 9 SUR LE RISQUE DE CRÉDIT BANCAIRE

Abstract

La crise financière de 2008 a mis en exergue les déficiences du mode de provisionnement prôné par la norme IAS 39, ayant été caractérisé de tardif et de pro-cyclique. L’entrée en vigueur imminente de la norme IFRS 9 va exiger aux banques de constituer des provisions pour pertes, même pour les crédits sains. Elle introduit aussi une nouvelle logique de classification et d’évaluation des actifs financiers, ce qui ne serait pas sans impact sur l’activité bancaire. L’objectif de cet article est justement de mettre en exergue les impacts potentiels de l’adoption de cette norme, en prenant comme terrain d’étude un portefeuille de crédit d’un établissement marocain, contenant 65.126 dossiers sur une période de 60 mois. Nous déployons un modèle statistique de chaine de Markov peu mobilisé dans les études empiriques, pour opérationnaliser les pertes attendues.